Buchungsfragen: Unterschied zwischen den Versionen

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In die Kontenklasse 0 (z.B. Konto 0320 Pkw-Anschaffung und 4000 Vorsteuer 100 %).
 
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| Wie kann die Anschaffung eines Pkw mit Kreditfinanzierung gebucht werden? Das Auto wird finanziert im Werte von 69.600,00 €, abzüglich einer Anzahlung von 5.000,00 € ergibt eine Summe von 64.600,00 €,  zuzüglich Bearbeitungsgebühr von 300,00 €. Gesamtsumme 64.900,00 €. Die monatlichen Raten der Finanzierung betragen 1.000,00 €.
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| Wie kann die Anschaffung eines Pkw mit Kreditfinanzierung gebucht werden?  
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Das Auto wird finanziert im Werte von 69.600,00 €, abzüglich einer Anzahlung von 5.000,00 € ergibt eine Summe von 64.600,00 €,  zuzüglich Bearbeitungsgebühr von 300,00 €. Gesamtsumme 64.900,00 €. Die monatlichen Raten der Finanzierung betragen 1.000,00 €.
 
| auf Finanzkonto
 
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| ohne Akte
 
| ohne Akte

Version vom 6. Februar 2020, 14:28 Uhr

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Buchungsfragen

In dieser Tabelle gehen wir auf Buchungsvorgänge ein, die über die üblichen Zahlungen auf Aktenkonten oder Sachkonten hinausgehen. Unsere Buchungsvorschläge erfolgen nach bestem Gewissen, aber ohne Gewähr für die steuerliche Richtigkeit, zumal das Steuerrecht häufigen Änderungen unterworfen ist. Für steuerliche Fragen ist der Steuerberater der richtige Ansprechpartner, wenn nicht selbst ausreichende Kenntnisse vorliegen.

Buchungsproblem Buchungsart mit Akte oder ohne Akte Lösung
Welches Datum soll als Buchungsdatum eingegeben werden, das Wertstellungsdatum oder das Buchungsdatum? auf Finanzkonto mit Akte/
ohne Akte
Ein einheitliches Vorgehen ist erforderlich. Entweder wird nach Wertstellungsdatum oder nach Buchungsdatum gebucht. Im Zweifel ist Rücksprache mit dem Steuerberater zu halten.
Wie wird ein Darlehen gebucht? auf Finanzkonto ohne Akte Einnahme/Haben

Über Bestandskontenbereich Klasse 0 (z.B. Konto 0630).

Wie werden die monatlichen Zinsen für das Darlehen gebucht? auf Finanzkonto ohne Akte Ausgabe/Soll

Über Buchen in ein Konto der Klasse 4.

Wie wird ein Pkw-Kauf gebucht? auf Finanzkonto ohne Akte Ausgabe/Soll

In die Kontenklasse 0 (z.B. Konto 0320 Pkw-Anschaffung und 4000 Vorsteuer 100 %).

Wie kann die Anschaffung eines Pkw mit Kreditfinanzierung gebucht werden?

Das Auto wird finanziert im Werte von 69.600,00 €, abzüglich einer Anzahlung von 5.000,00 € ergibt eine Summe von 64.600,00 €, zuzüglich Bearbeitungsgebühr von 300,00 €. Gesamtsumme 64.900,00 €. Die monatlichen Raten der Finanzierung betragen 1.000,00 €.

auf Finanzkonto ohne Akte 1. Buchung = Einnahme 64.900,00 €, Sachkonto Darlehen (z.B. 0630) Gegenkonto Finanz-Zwischenkonto, z.B. 1090 MwSt. 0 %.

2. Buchung = Ausgabe 5.000,00 €, Sachkonto Pkw (z.B. 0320) Finanzkonto Bank MwSt. 19 %.

3. Buchung = Ausgabe 64.600,00 €, Sachkonto PKW (z.B. 0320) Gegenkonto Finanz-Zwischenkonto, z.B. 1090 MwSt. 19 %.

4. Buchung = Ausgabe 300,00 €, Sachkonto Kreditkosten (z.B. 4975) Gegenkonto Finanz-Zwischenkonto z.B. 1090 MwSt. 0 %. Die monatlichen Raten sind Ausgaben 1.000,00 € Sachkonto Darlehen (z.B. 0630) Finanzkonto Bank MwSt. 0 %.

Wie wird ein KfZ-Verkauf gebucht?

Sofern der Pkw im Anlagevermögen vorhanden ist, muss geprüft werden, welche Buchungen in dem dortigen Jahresabschluss evtl. in der Finanzbuchhaltung erstellt wurden, damit diese nicht doppelt erfasst werden.

auf Finanzkonto ohne Akte 1. Buchung des Verkauferlös auf Finanzkonto

Bei Buchgewinn: Einnahme auf Erlöskonto (z.B. 8820 – Erlöse aus Verkäufen Sachanlagen mit 19% MwSt. bzw. 8820 0% MwSt.) Bei Buchverlust: Einnahme auf Erlöskonto (z.B. 8801 – Erlöse aus Verkäufen Sachanlagen mit 19% MwSt. bzw. 8800 0% MwSt)

2. Buchung der AfA, ggf. anteilig für das Veräußerungsjahr

a) Ausgabe Abschreibungskonto (z.B. 4832 – Abschreibungen auf Kfz) mit Finanz-Zwischenkonto (z.B. 1090)

b) Einnahme Anlagekonto (z.B. 0320) mit Finanz-Zwischenkonto (z.B. 1090)

3. Ausbuchen des verbleibenden Restbuchwertes

a) Ausgabe zum Sachkonto Anlagenabgänge Sachanlagen (z.B. 4840) mit Finanz-Zwischenkonto (z.B. 1090)

b) Einnahme Anlagekonto (z.B. 0320) mit Finanz-Zwischenkonto (z.B. 1090)

Ungeklärte Zahlung (Dubiose Zahlung, Konto 1399) soll in Akte gebucht werden, weil sich die Herkunft des Zahlungseingangs mittlerweile geklärt hat. In Abhängigkeit des Zeitraums der Klärung:

1. Storno-Assistent (innerhalb des USt-Voranmeldungszeitraums)

oder

2. auf Finanzkonto (zu einem späteren Zeitpunkt)

1. ohne Akte 2. mit Akte 1. Buchung (auf Konto 1399) mit dem Storno-Assistenten stornieren, anschließend mit demselben Buchungsdatum und derselben Belegnummer neu erfassen.

2. Buchen über Finanz-Zwischenkonto, z. B. 1090, Ausgabe oder Einnahme und anschließend vom Finanz-Zwischenkonto, z. B. 1090, auf das gewünschte Konto.

Gebühreneingang wurde in die falsche Akte gebucht. 1. Umbuchung oder
2. Korrekturbuchung
mit Akte 1. Umbuchungsfunktion
oder
2. über Buchen, Extras, Korrekturbuchung die falsche aktenbezogene Buchung korrigieren, dann die Buchung in die richtige Akte vornehmen.
Auszahlung von Fremdgeld aus falscher Akte vorgenommen, wie erfolgt die Korrektur? 1. Umbuchung
oder
2. Korrekturbuchung
mit Akte 1. Umbuchungsfunktion
oder
2. über Buchen, Extras, Korrekturbuchung die falsche, aktenbezogene Buchung korrigieren, dann die Buchung in die richtige Akte vornehmen.
Aktenkontobuchung mit falschem Datum gebucht. Korrekturbuchung mit Akte 1. Umbuchungsfunktion
oder
2. über Buchen, Extras, Korrekturbuchung die falsche, aktenbezogene Buchung korrigieren, dann die Buchung mit richtigem Datum unter Angabe der richtigen BelegNr. neu vornehmen.
Eine Zahlung wurde statt mit Buchungsart D Zahlung auf Vorschuss-RG mit 1 Zahlung Auftraggeber im Aktenkonto verbucht. Die Vorschussrechnung wird weiterhin im Saldo ausgewiesen. Korrekturbuchung mit Akte Zuerst mit Buchen, Extras, Korrekturbuchung die Buchung des Zahlungseingangs rückgängig machen. Anschließend kann die Buchungsart D neu erfasst werden. Hierbei müssen dasselbe Buchungsdatum und dieselbe Belegnummer verwendet werden.
Es wurde fälschlicherweise eine Sollstellung (z. B. Z Kostenzinsen, Buchung ohne Finanzkonto, ohne Journal) über 120,75 EUR in die Akte gebucht, die jetzt storniert werden soll. nur Aktenkonto mit Akte Nur Aktenkonto, Buchungsvorgang S Storno Gebührensollstellung, als Habenbuchung.
Umbuchung einer Fremdgeldeinzahlung von einer Akte in eine andere Akte zum Ausgleich der offenen RA-Kosten. Umbuchung mit Akte 1. Teil: Akte mit Fremdgeldguthaben angeben
2. Teil: Akte mit offenen Gebühren angeben.
Wie wird eine Ausgabe, die aus Versehen ohne Vorsteuer gebucht wurde, korrigiert? 1. Storno-Assistenten
2. auf Finanzkonto korrekt buchen
ohne Akte Mit dem Storno-Assistenten ist die komplette Buchung zu stornieren und anschließend neu mit Vorsteuer, mit demselbem Buchungsdatum und derselben Belegnummer zu erfasssen.
Bei Buchung Portoausgabe über Finanzkonto Kasse 1000 wurde versehentlich das falsche Buchungsdatum eingegeben. 1. Storno-Assistenten
2. auf Finanzkonto
ohne Akte Mit dem Storno-Assistenten ist die komplette Buchung zu stornieren und anschließend mit dem richtigen Buchungsdatum und derselben Belegnummer zu erfassen und neu zu buchen.
Die Telefon-Rechnung wurde auf ein falsches Konto gebucht. 1. Storno-Assistent
2. auf Finanzkonto
ohne Akte Mit dem Storno-Assistenten ist die komplette Buchung zu stornieren und anschließend neu mit demselbem Buchungsdatum und derselben Belegnummer zu erfassen.
Fremdgeldguthaben soll aus einer Akte auf eine Vorschussrechnung in einer anderen Akte des gleichen Mandanten umgebucht werden. 1. Umbuchung
oder
2. Korrekturbuchung
mit Akte 1. Umbuchungsfunktion
oder
2. über Buchen, Extras, Korrekturbuchung die falsche aktenbezogene Buchung korrigieren, dann die Buchung in die richtige Akte vornehmen.
Wie wird Eigenverbrauch gebucht? mit Finanz-Zwischenkonto, z. B. 1090 ohne Akte 1. Buchung: Ausgabe auf z. B. 1800 Privatentnahme, als Finanzkonto z. B. Finanz-Zwischenkonto 1090.
2. Buchung: Einnahme auf Sachkonto, z. B. 8900 Eigenverbrauch, als Finanzkonto z.  B. Finanz-Zwischenkonto 1090.
Auf welches Konto sind Zinserträge zu buchen? auf Finanzkonto ohne Akte Einnahme/Haben

Über Buchen in Konto Klasse 8 (z. B. 8100 Zinserträge).

Zahlung, z. B. Gebühr, wurde nur ins Aktenkonto gebucht, nicht ins Journal. Korrekturbuchung mit Akte Über Buchen, Extras, Korrekturbuchung die falsche aktenbezogene Buchung korrigieren, dann die Buchung mit Aktenkontenbezug sowohl in Akte als auch Journal neu erfassen. Das muss mit selbem Buchungsdatum und selber Belegnummer geschehen.
Geld von Finanzkonto 1 auf Finanzkonto 2 umbuchen. auf Finanzkonto, Konto 1360 Geldtransit verwenden. ohne Akte Zwei Buchungen:
1. Ausgabe von Finanzkonto 1, Gegenkonto 1360
2. Einnahme auf Finanzkonto 2, Gegenkonto 1360.
Auf Zinsaufwandkonto, z. B. 4975, ist versehentlich ein Zinsbetrag gebucht worden, Zinsertrag soll in den 8000er Bereich gebucht werden. Storno-Assistenten ohne Akte Mit Storno-Assistenten Buchung auf Zinsaufwandkonto stornieren und anschließend mit demselbem Buchungsdatum und derselben Belegnummer die Buchung richtig neu eingeben.
Umsatzsteuerrückerstattung vom Finanzamt erhalten. Auf welches Konto wird gebucht? auf Finanzkonto ohne Akte Einnahme/Haben

In die Kontenklasse 8, z. B. 8550 USt-Erstatt.Voranm. Im Zweifel ist Rücksprache mit dem Steuerberater zu halten.

Arbeitsamt zahlt Zuschuss zum Gehalt einer Arbeitnehmerin. Auf welches Konto wird gebucht? auf Finanzkonto ohne Akte Hier ist zu klären, ggf. mit dem Steuerberater, ob der Zahlungseingang auf das Gehaltskonto als Einnahme gebucht werden darf oder ob ein neues Konto in den Klassen 4 oder 8 angesprochen werden soll.
Es wurden zu viel Gebühren verbucht. Diese sollen in Fremdgeld umgebucht werden. Umbuchung mit Akte 1. Teil: Gebühren-Differenz Betrag als Soll
2.: Teil auf Fremdgeld als Haben buchen
Wie werden Abschreibungen (AfA) gebucht? 1. Inventarliste automatisch
oder
2. Umbuchung
oder
3. Finanz-Zwischenkonto
ohne Akte 1. Inventarliste, Aktion Jahresabschluss berechnen, Jahresabschluss durchführen oder
2. Klasse 0 als Ausgabe und im zweiten Teil als Einnahme auf das entsprechende Abschreibungskonto der 4er Klasse und
3. erster Teil, Sachkonto aus dem Aufwandsbereich Klasse 4 (z. B. 4830 Abschreibung) als Ausgabe buchen, Gegenkonto Finanz-Zwischenkonto, z. B. 1090 und
zweiter Teil, Sachkonto aus Bestandskontenbereich Klasse 0 (z. B. 0400), Einnahme buchen, Gegenkonto Finanz-Zwischenkonto z. B. 1090.
Wie werden Auslagen aus dem Journal/Aktenkonto ausgebucht, wenn sie uneinbringlich sind? Umbuchung mit Akte Einnahme/Haben

Umbuchung, Buchungsart A Abschreibung Auslagen und als Sachkonto eines im Aufwandsbereich Klasse 4 (z. B. 4900) eingeben.

Wie werden Auslagen (steuerfrei) gebucht? auf Finanzkonto mit Akte Buchungsart 7 Auslagen, Betrag wird auf Auslagenkonto (z. B. 1600) gebucht.
Rechnung (Kauf Hardware) von EDV-Firma bekommen über 1.190,00 € (1.000,00 € zzgl. 190,00 € MwSt.), die auch Mandantin ist. Der Rechnungsbetrag soll mit offenen Gebührenforderungen (714,00 € brutto) verrechnet werden. auf Finanzkonto 1. ohne Akte 2. mit Akte 3. ohne Akte 1. Buchung ohne Akte: Ausgabe 714,00 EUR, Sachkonto z. B. 0425 MwSt 19 %, Finanz-Zwischenkonto 1090
2. Buchung mit Akte: Einnahme 714,00 EUR (Zahlung von Auftraggeber) Finanz-Zwischenkonto 1090
3. Buchung ohne Akte: Ausgabe 476,00 EUR, z. B. 0425 19 % MwSt., Finanzkonto, z. B. Sparkasse.
Wie werden Honorarauslagen (steuerpflichtig) gebucht? auf Finanzkonto mit Akte Je nach der Allgemeinen Einstellung
1. im Aktenkonto als Gebührensollstellung
2. im Kostenblatt
Buchungsart Y
Honorarauslagen, Aufwandskonto z. B. 4780 angeben, später Rechnung an Mandanten schreiben.
Bei der 1. Möglichkeit ist darauf zu achten, dass bei dem Aktenkonto der für die Rechnung maßgebliche Umsatzsteuersatz zu verwenden ist.
Wie wird der Erlös eines freiberuflichen/selbständigen Rechtsanwalts in Höhe von 500,00 EUR zzgl. 95,00 EUR MwSt aus einer Beratungsleistung verbucht, welche dem Rechnungsempfänger als Spende gegen Spendenquittung zur Verfügung gestellt wird? mit Finanz-Zwischenkonto, z. B. 1090 1. mit Akte 2. ohne Akte 1. Buchung mit Akte: Einnahme 595,00 EUR, auf Erlöskonto z. B. 8001 MwSt 19 %, Finanz-Zwischenkonto 1090
2. Buchung ohne Akte: Ausgabe 595,00 EUR auf z. B. Privatentnahme 1800 19 % MwSt., Finanz-Zwischenkonto 1090.
Hinweis: Es wird davon ausgegangen, dass in Absprache mit dem Steuerberater die Spendenbescheinigung in die private Einkommenssteuererklärung des Rechtsanwalts einbezogen wird.
Wie ist die Umsatzsteuerzahllast (Ausgabe) bzw. Umsatzsteuerguthaben (Einnahme) für Dezember zu buchen, wenn sie in das jeweilige Jahr einfließen soll, tatsächlich jedoch erst im Januar des Folgejahres vom Finanzkonto abgebucht wird? 1. mit Finanz-Zwischenkonto, z. B. 1090
2. mit Finanz-Zwischenkonto
3. mit Finanzkonto
ohne Akte Am Beispiel der Zahllast:
1. Buchung: Ausgabe zum 31.12. Vorjahr, Sachkonto USt-Zahlung FA (z. B. 4050 ), Finanz-Zwischenkonto 1090
2. Buchung: Einnahme zum 10.01. laufendes Jahr, Sachkonto Geldtransit z. B. 1360, Finanz-Zwischenkonto 1090
3. Buchung: Ausgabe zum 10.01. laufendes Jahr, Sachkonto Geldtransit z. B. 1360, Finanzkonto z. B. 1001
Wie stellt man eine Gebührenrechnung im Aktenkonto ins Soll? Allgemein mit Akte 1. Möglichkeit: Automatisch mit Erstellung der Rechnung in Gebühren.
2. Möglichkeit: Buchen nur in Aktenkonto, ohne Finanzkonto, Buchungsart 8 RA- / Notarkosten.
3. Möglichkeit: Kostensollstellung (AltGr + y), Buchungsart 8 RA-Notarkosten.
Für 2. und 3. ist zu beachten, dass in diesen Fällen ein Rechnungsbeleg gemäß steuerlichen Anforderungen nicht vorhanden ist.
Das Buchen einer Akte ist nicht möglich, da diese gesperrt wird. Sperre Über Buchen, Extras, Aktenkonten entsperren.
Im Aktenkonto besteht ein Fremdgeldguthaben. Es soll ausgebucht werden, damit die Akte abgelegt werden kann. Allgemein Es muss mit dem Anwalt geklärt werden, ob das Fremdgeld ggf. noch ausgekehrt werden muss oder als Erlös umgebucht werden muss.