Konten für UStVA-Formular zuordnen

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Allgemeines

Diese Programmfunktion kann aus → Kontenplan aufgerufen werden.

Wenn mit der Zuordnung von Konten zum Umsatzsteuervoranmeldungsformular gearbeitet wird, muss darauf geachtet werden, dass auf den zugeordneten Konten ausschließlich solche Geschäftsvorfälle gebucht werden, die auch der vorgenommenen Zuordnung sachlich entsprechen. Es ist zu empfehlen, für jede erforderliche Zuordnung im → Kontenplan, z. B. für steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe (Kennziffer 89), ein eigenes Konto anzulegen, um eine Vermischung unterschiedlicher umsatzsteuerlicher Sachverhalte zu vermeiden.

Es ist empfehlenswert, auf der Karteikarte Sachkonten für Umsätze die Option Sonstige Umsätze mit 0% ausweisen zu setzen und dort die jeweils passende Kennziffer einzutragen.

Das Programm kann keine steuerlichen Beurteilungen vornehmen und fehlerhafte Zuordnungen nicht erkennen; für die Schlüsselung ist der Anwender allein verantwortlich, erforderlichenfalls muss ein Steuerberater hinzugezogen werden. Die diesbezüglichen Auswertungen müssen sorgfältig kontrolliert werden, wenn Zuordnungen vorgenommen wurden.

Funktionen im Bearbeitungsbereich

Sachkonten für Umsätze

Schlüssel 41

Ein hier eigetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Innergemeinschaftliche Lieferungen an Abnehmer im USt-ID zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie tatsächlich innergemeinschaftliche Lieferungen ausführen.

Schlüssel 44

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie tatsächlich neue Fahrzeuge in das EG-Ausland liefern.

Schlüssel 49

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie tatsächlich neue Fahrzeuge in das EG-Ausland an Privatpersonnen liefern.

Schlüssel 43

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie z. B. Ausfuhrlieferungen tätigen.

Schlüssel 48

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie steuerfreie Umsätze tätigen, für die der Vorsteuerabzug ausgeschlossen ist.

Schlüssel 91

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Steuerfreie Innergemeinschftliche Erwerbe zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn nach § 4b UStG steuerbefreite innergemeinschaftliche Erwerbe stattfinden.

Schlüssel 89

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe 19% USt zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie Gegenstände im innergemeinschaftlichen Warenverkehr erworben haben.

Schlüssel 95

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe zu anderen Steuersätzen zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie Gegenstände im innergemeinschaftlichen Warenverkehr erworben haben, die nicht dem Regelsteuersatz unterliegen.

Schlüssel 93

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe 7% USt zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie Gegenstände im innergemeinschaftlichen Warenverkehr erworben haben, die dem ermäßigten Steuersatz von 7% unterliegen.

Schlüssel 94

Ein hier eingetragenes Konto wird in der Umsatzsteuervoranmeldung dem Bereich Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-ID zum allgemeinen Steuersatz zugeordnet. Eine Zuordnung ist nur erforderlich, wenn Sie neue Fahrzeuge von Lieferern ohne Umsatzsteuer-ID-Nummer erworben haben.

Sonstige Umsätze

Wenn diese Einstellung gesetzt wird und ein Schlüssel, z. B. Kennziffer 41, dazu angegeben wird, werden steuerfreie Umsätze unter dem eingetragenen Schlüssel mit 0 % ausgewiesen. Die Einstellung kann nur alternativ verwendet werden, wenn keine Zuordnung bestimmter Sachkonten für Umsätze mit 0 % zu einem bestimmten Schlüssel im oberen Bereich der Maske vorgenommen wurde.

Sachkonten für Vorsteuer