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Standard-BWA: Kurzfristige Erfolgsrechnung

Die kurzfristige Erfolgsrechnung als erste Teilauswertung gibt einen Überblick über den aktuellen Monat oder über zurückliegende Monate innerhalb eines Geschäftsjahres und umfasst also maximal einen Zeitraum von einem Jahr.

Funktionen in der Toolbar

Ausblenden: Der Filterbereich kann aus- oder eingeblendet werden.

Sachkonten zuordnen - Standard - BWA

Eine Zuordnung der Konten zu den einzelnen Positionen der betriebswirtschaftlichen Auswertung ist erforderlich, da in der Finanzbuchhaltung I keine Kontenfunktionen vergeben sind. Es sind ausschließlich Erfolgskonten zu berücksichtigen, also keine Bestandskonten. Um den tatsächlichen wirtschaftlichen Erfolg der Kanzlei ermitteln zu können, sollten in der Standard-BWA die Konten für die vereinnahmte Umsatzsteuer, verauslagte Vorsteuer und Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt nicht zugeordnet werden. Die Zuordnung ist für das korrekte Funktionieren der betriebswirtschaftlichen Auswertungen unbedingt erforderlich. Die einzelnen Posten der Standard-BWA werden in der Hilfe zur Auswertung erläutert.

Die im linken Bereich angezeigten Konten sind noch keinem Posten der BWA zugeordnet. Einzelne Konten können Sie auch per Doppelklick dem rechts ausgewählten Posten zuordnen. Die im rechten Bereich angezeigten Konten sind dem ausgewählten Posten bereits zugeordnet.

Zuzuordnende Gruppen: Über diese Auswahl werden alle Gruppen des gewählten BWA-Schemas angezeigt. Die Gruppen, die zugeordnet werden sollen, können gewählt werden.

Per Klick können die im linken Bereich markierten Konten dem im rechten Bereich ausgewählten Posten der BWA zugeordnet werden.

Grafik: Verschiedene grafische Auswertungen können aufgerufen werden.

In der BWA sind verschiedene Grafiken hinterlegt, um die tabellarische Aufstellung der Auswertungen transparent und anschaulich zu machen.

Abgebildet ist als Beispiel die grafische Auswertung einer Entwicklungsübersicht der Standard-BWA für ein Kalenderjahr.

Grafik: Sie erhalten die Information, welche Form der Standard-BWA grafisch dargestellt ist.

Bearbeiten: Hier kann die Diagrammansicht und der Diagrammtyp verändert werden.

Extras: Journaldaten aktualisiere (neu einlesen)

Extras: Kontenzuordnungen löschen

Datei:BWA Zuordnung löschen.gif

Das vollständige Löschen der Kontenzuordnung ist nur in Ausnahmefällen erforderlich. Sie können nach dem Löschen für jede Auswertung festlegen, ob die von RA-MICRO vorgeschlagene Kontenzuordnung verwendet werden soll. Beachten Sie, dass nach dem Löschen und anschließender Neueingabe der Kontenzuordnung bereits erstellte Auswertungen für zurückliegende Zeiträume ggf. neu erstellt werden müssen, da Auswertungen mit unterschiedlichen Kontenzuordnungen in der Regel nicht vergleichbar sind.

BWA-Schema bearbeiten:

Mit dieser Programmfunktion können Sie das Schema der Standard-BWA bearbeiten und sich eigene Schemata für die individuelle Auswertung anlegen. Die beiden Standardschemata können nicht geändert oder gelöscht werden, diese sind fest im Programm hinterlegt Nach der Bearbeitung können die vorgenommenen Änderungen als Schema unter einem neuen Namen gespeichert werden. Anschließend stehen die neuen Schemata im Filterbereich zum Aufruf zur Verfügung.

Eigene Schemata für die betriebswirtschaftliche Auswertung sind besonders für das Controlling innerhalb der Kanzlei interessant. Sie können Analysen sachbearbeiterbezogen erstellen, um einen Überblick über die einzelnen Bereiche der Kanzlei zu gewinnen.

Um eine neue Zeile in der Auswertung zu erzeugen, klicken Sie hier. Geben Sie anschließend eine Bezeichnung für die Zeile im entsprechenden Eingabefeld unten ein.

Um eine Zeile zu löschen, klicken Sie Löschen. Das Löschen kann nicht rückgängig gemacht werden, es sei denn, die Änderungen werden nicht gespeichert und die Eingabemaske wird über Abbruch geschlossen.

Aktualisieren bewirkt, dass alle Zahlen neu eingelesen werden. Sie können so jederzeit die Änderungen im Auswertungsschema anhand der aktuellen Zahlen überprüfen.

Geben Sie hier die Bezeichnung der Zeile ein, wie sie in der Auswertung erscheinen soll. Die vorgenommenen Änderungen werden direkt in der Auswertung zur Überprüfung angezeigt.

Hier können Sie festlegen, ob die bearbeitete Zeile die Basis für eine prozentuale Auswertung bilden soll. Dies ist für maximal drei Zeilen möglich.

Hier müssen Sie den Berechnungstyp der Zeile festlegen. Dies ist für die Darstellung in der Auswertung erforderlich.

Für die Erstellung einer sachbearbeiterbezogenen Auswertung können Sie hier den Sachbearbeiter eingeben, für den die Buchungen auf den unten einzugebenden Konten ausgewertet werden sollen.

Wurde als Zeilentyp Kontenzeile gewählt, ist hier die Auswahl der Konten vorzunehmen, die in dieser Zeile ausgewertet werden sollen. Ist die Option Nur gewählte aktiviert, werden nur die Konten angezeigt, die dieser Zeile bereits zugeordnet sind.

Haben Sie als Zeilentyp Berechnungszeile gewählt, können Sie hier die Formel zur Berechnung eingeben.

Es sind Formeln mit den vier Grundrechenarten möglich. Geben Sie die Zeilennummern und die Operationszeichen entsprechend dem gewünschten Rechenschema ein.

Beispiel:

Um die Zeilen 5 und 10 zu addieren und anschließend durch die Zeile 12 zu dividieren, ist folgende Eingabe vorzunehmen: Z5+Z10/Z12 .

Durch einen Klick mit der rechten Maustaste in die Diagrammfläche können sie zwischen verschiedenen Diagrammtypen wechseln. Das Layout und der Inhalt der Grafik können ebenfalls individuell angepasst werden.

Extras: Journaldaten können aktualisiert werden oder die Kontenzuordnung kann gelöscht werden.

Datenpool:

Es kann gewählt werden, ob die Auswertung kumuliert für alle oder einen einzelnen Datenpool angezeigt wird.

Funktionen im Bearbeitungsbereich

Auswertungsart:

Der Name eines schon angelegten Schemas kann eingegeben werden.

Zeitraum:

Zur besseren Übersichtlichkeit wird nach Buchungsjahr, Voranmeldungs-Zeitraum oder Belegdatum gefiltert.

Umsatzerlöse: Alle kanzleitypischen Erlöse werden im Posten Umsatzerlöse zusammengefasst. Die Referatskonten werden hier zugeordnet.

Veränderungen: Der Posten Veränderungen ist nur für Anwender der Finanzbuchhaltung II mit Istversteuerung von Bedeutung. Hier kann zum Beispiel das Konto Noch nicht vereinnahmte Erlöse zugeordnet werden.

Sonstige betriebliche Erlöse: Sonstige betriebliche Erlöse beeinhalten alle weiteren betriebsbedingten Erlöse, in der Regel den Eigenverbrauch.

Personalkosten: Die Personalkosten umfassen alle Aufwendungen, die für die Abgeltung der Arbeitsleitung des angestellten Personals gezahlt werden. Hierzu zählen u.a. auch die SV-Beiträge, die Lohnsteuer, Vermögenswirksame Leitungen usw.

Raumkosten: Raumkosten sind alle Ausgaben für die Räumlichkeiten der Kanzlei, also die Miete, Strom- und Heizkosten, Reinigung etc.

Betriebliche Steuern: Ausgaben z.B. für die Gewerbesteuer bei Kapitalgesellschaften fallen unter den Posten Betriebliche Steuern.

Versicherungen / Beiträge: Unter Versicherungen/ Beiträge werden Ausgaben für betriebliche Versicherungen, Gebühren und Beiträge, beispielsweise die Haftpflichtversicherung des Anwalts oder die Beiträge zur Rechtsanwaltskammer, zusammengefasst.

Besondere Kosten: Den Besonderen Kosten werden die Konten zugeordnet, die in der BWA gesondert ausgewiesen werden sollen.

KfZ-Kosten: In den Kfz-Kosten werden alle Ausgaben für die im Betriebsvermögen der Kanzlei befindlichen Fahrzeuge zusammengefasst. In der Praxis kommt es vor, dass die Kfz-Steuern nicht dem Posten Kfz-Kosten zugeordent werden, sondern dem Posten Sonstige Steuern.

Werbe- Reisekosten: Werbe- und Reisekosten sind Aufwendungen für die Kanzleiwerbung und -repräsentation sowie z.B. Verpflegungsmehrauwendungen, Übernachtungskosten etc.

Reparatur/Instandhaltung: Aufwendungen für die Reparatur und Instandhaltung der Kanzleiausstattung werden im Posten Reparaturen / Instandhaltungen zusammengefasst.

Abschreibungen: Die Abschreibungen beeinhalten sämtliche Absetzungen für Abnutzung auf das langfristig nutzbare Betriebsvermögen.

Bürokosten: Zu den Bürokosten zählen gewöhnlich Ausgaben wie Telefon, Porto, Büromaterial u.ä.

Sonstige Kosten: Alle Konten, die innerhalb des Kostenblocks keinem Posten zugeordnet werden konten, werden dem Posten Sonstige Kosten zugeordnet.

Zinsaufwand: Zinsaufwand sind die z.B. für erhaltene Darlehen geleisteten Zinszahlungen.

Übrige Steuern: Zu den Übrigen Steuern zählt unter Umständen die gezahlte Kfz-Steuer.

Sonstiger neutraler Aufwand: Sonstiger neutraler Aufwand sind nicht im Rahmen der gewöhnlichen Kanzleitätigkeit angefallene Vermögensminderungen. Hierzu zählt z.B. der Buchverlust bei der Veräußerung von Kanzleiinventar. Diesem Posten wird das Erlöskonto für Anlagenverkäufe bei Buchverlust und das Aufwandskonto für Anlagenabgänge bei Buchverlust zugeordnet. Die Saldierung beider Konten ergibt den Buchverlust, der sich im Posten Sonstiger neutraler Aufwand niederschlägt.

Zinserträge: Dem Posten Zinserträge werden die Konten zugeordnet, auf denen erhaltene Zinszahlungen verbucht sind.

Sonstige neutrale Erträge: Sonstige neutrale Erträge sind nicht im Rahmen der gewöhnlichen Kanzleitätigkeit erwirtschaftete Vermögensmehrungen. Hierzu zählt z.B. der Buchgewinn bei der Veräußerung von Kanzleiinventar. Diesem Posten wird das Erlöskonto für Anlagenverkäufe bei Buchgewinn und das Aufwandskonto für Anlagenabgänge bei Buchgewinn zugeordnet. Die Saldierung beider Konten ergibt den Buchgewinn, der sich im Posten Sonstige neutrale Erträge niederschlägt.

Kalkulatorische Kosten: Die Erfassung kalkulatorischer Kosten ist in den Buchhaltungssystemen von RA-MICRO bisher noch nicht vorgesehen.Standard-BWA: Kurzfristige Erfolgsrechnung

Betrag: Der hier ausgewiesene Betrag ergibt sich aus den Buchungen auf allen Konten, die dem jeweiligen Posten zugeordnet sind.

Prozentuales Verhältnis zur Gesamtleistung: Die Monatsbeträge werden in das prozentuale Verhältnis zur Gesamtleistung gesetzt. Auf einen Blick ist z.B. der Anteil der einzelnen Kosten an der Gesamtleistung der Kanzlei zu sehen.

Auch die Umsatzrentabilität, das Verhältnis der Umsätze zum Betriebsergebnis oder zum vorläufigen Ergebnis, ist sofort ablesbar.

Ausgewählter Zeitraum: Die Auswertung der bis zum ausgewählten Zeitraum kumuliert gebuchten Werte erfolgt anlog der Monatsauswertung.

Wert nicht ermittelbar:

Durch einen Stern werden Einträge ersetzt, die ein mathematisch nicht zu ermittelndes Ergebnis darstellen, z.B. bei einer Divison durch Null.